願您認識耶穌,得著永生的祝福。
傳票數例


1. 第一張傳票,可以稱為「開帳傳票」。
例:
借 1121 銀存 1,000,000
貸 3111 資本 1,000,000

左借 = 右貸
資產 + 費用 + 成本 = 負債 + 資本 + 收入

借  銀存   = 貸   投入資本
-------------------------------------------------

如果已經有手記帳目,那就得採用[期中開帳]的觀念,試舉一簡例如下:
(假設我要在99.07.01開始轉入貼心會計)

98.12.31 的資產負債表 餘額 為準,
建立開帳傳票,也就是99.06.30的唯一一張傳票:

借 銀存 1,500,000
貸 資本投入 1,000,000
貸 累積盈虧 500,000
-------------

99.06.01~99.06.30 的 試算表 本年度累計金額 為準,
輸入開帳傳票:(請依實際損益科目,再行細分)

借 銀存 600,000
貸 收入 600,000

借 費用 150,000
貸 銀存 150,000

建好之後,就可以到[結帳報表],按[結帳]。
然後個別點選[資產負債表]、[損益表],按[列印]。檢查看看。


2. 折讓_免開發票
維修收入 的 正項方 是 貸方
維修折讓 的 正項方 是 借方


借 現金 2000
借 維修折讓 350
貸 維修收入 2350
---------------

如果付現.但沒有一次付清
借:現金 2200
借:應收款項 150
貸:維修收入 2350

之後補150回來
借:現金 150
貸:應收款項 150
---------------

刷卡        :借 信用卡帳戶  貸 維修收入
卡款入戶:借 銀存              貸 信用卡帳戶

支票        : 借 應收票據 貸 維修收入
兌收入帳: 借 銀存         貸 應收票據

賒帳            : 借 應收款項 貸 維修收入
還款入帳時: 借 現金         貸 應收款項

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折讓_開發票
借 現金 1600
借 銷貨折讓 1
貸 維修收入 1525
貸 銷項稅額 76

註:營業稅 那一欄只是用來加總本傳票的 稅額合計(上視窗) 用的

3. 備抵呆帳
備抵呆帳 是 資產科目 正項方 是 借方
呆帳損失 是 費用科目 正項方 是 借方

(以下只是權宜做法,實際做法請參考會計課本,及最新法令。)


借 應收帳款 1000
貸 維修收入 1000
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年底,知道可能收不回來時:
借 備抵呆帳 1000
貸 應收帳款 1000
------
催款兩年,仍收不回來時:
貸 備抵呆帳 1000
借 呆帳損失 1000

4. 沖帳_免開發票
應收帳款,請參考右邊的說明「沖帳」。
在[會計科目]頁,應收帳款的 [沖帳]欄,請輸入 V 。

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借 應收帳款 1000 立
貸 維修收入 1000
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借 現金 1000
貸 應收帳款 1000 沖 (反白遊標在這筆時,按上面的 [沖帳] )
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出現沖帳視窗,勾選要沖的分錄,填入要沖的金額,存檔。關閉視窗。
以後可以按 [沖帳紀錄] ,查看、列印。

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另外請看:資產負債表 內的 應收帳款 餘額。
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沖帳_開發票
借 應收帳款 16700 (立)
貸 維修收入 15905
貸 銷項稅額 795

借 現金 16700
貸 應收帳款 16700 (沖)

5. 定期盤存制(實地盤存制):

                假設科目如下:
				
    1資產        + 5成本        + 6費用   =  2負債          +  3資本  + 4收入
    1121銀行存款   5121進貨                  2131應付帳款               4111銷貨收入
    1151應收帳款   5122期初存貨
    1171存貨       5123期末存貨
	
                買賣業的例子:
				
                借                  貸
    月初:       (+)5122期初存貨     (-)1171存貨           (期初存貨  < -- 存貨)
    進貨:       (+)5121進貨         (+)2131應付帳款
    付款日期:   (-)2131應付帳款     (-)1121銀行存款
    銷貨:       (+)1151應收帳款     (+)4111銷貨收入
    收款日期:   (+)1121銀行存款     (-)1151應收帳款 
    月底盤點:   得到實際[期末存貨]之金額,然後:
                (+)1171存貨         (-)5123期末存貨       (存貨  < -- 期末存貨)
			   
        

6. 年終 把進貨轉成存貨
假設科目如下:

1 資產
1171 存貨

5 營業成本
5110 銷貨成本
5120 進貨


(1) 把 全部的 進貨金額 --> 轉入 存貨
(2) 把 全部的 存貨金額 --> 轉入 銷貨成本
(3) 盤點 得到 實際存貨金額
(4) 從 銷貨成本 內,將 實際存貨金額 --> 轉入 存貨

7. 購買機器
借 生產設備 100,000
借 進項稅額 5,000
貸 應付票據 105,000

兌付時
借 應付票據 105,000
貸 支存帳戶 105,000


8. 營業稅
營業收入:
借 現金 1600
借 銷貨折讓 1
貸 維修收入 1525
貸 銷項稅額 76
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進貨:
貸 現金 1050
借 購入維修材料 1000
借 進項稅額 50
---------------------------
按期申報者,雙數月底結算:
借 銷項稅額 76
貸 進項稅額 50
貸 應納稅額 26
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按期申報者,單數月初繳納:
借 應納稅額 26
貸 現金 26
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9. [出納] 是給出納人員用的,他們不用管應該借哪個科目、貸哪個科目。
但是要管理每一筆明細金額的進出。以帳戶為導向。
要的是[現金銀存報表]。也可以當做流水帳來用。

[會計] 是給會計人員用的,他們主要工作是管應該借哪個科目、貸哪個科目。
但是不必管理每一筆明細金額的進出。以科目為導向。
要的是[資產負債表]、[損益表]。

兩個部門,各作各的帳,互相稽核。

如果只有一個部門,那可以用[會計],記到每一筆詳細的金額,兼有[出納]的功能。

但也可以先key[出納],再到[會計],[縮放出納窗] [出納],[選整張],從出納憑單建立會計傳票。
然後再修改科目、借貸,補足對應分錄。
這樣子,會多一份稽核效果。